Derecho a la intimidad y secreto bancario de cara a la Administración Tributaria y a la Unidad de Análisis Financiero

Abstract

Se analiza el origen, evolución, consagración y contenido del derecho fundamental a la intimidad y la relación con las facultades previstas de la Administración Tributaria y la Unidad de Análisis Financiero para acceder a las informaciones financieras de las personas. Se aborda la figura jurídica del secreto bancario, su origen en relación a las diferentes teorías existentes respecto a su fundamentación con énfasis en la teoría ampliamente aceptada que lo circunscribe como parte del derecho fundamental a la intimidad. Se investigan las principales problemáticas que se presentan en torno a esta figura en su relación con el encubrimiento de ciertos delitos financieros como la evasión fiscal y el blanqueo de capitales, detallando cada uno de estos según el ordenamiento jurídico nacional. Se estudia el secreto bancario desde su perspectiva internacional con los principales instrumentos y organismos internacionales que lo consagran y le presentan ciertas limitaciones, quedando así en momento oportuno de analizar la figura desde el ámbito de la legislación local. Se menciona la composición y particularidades de la Administración Tributaria, tomando con especial énfasis la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y la Unidad de Análisis Financiero (UAF). Se analiza brevemente los orígenes, de la composición, facultades y fines de estas autoridades y el procedimiento llevado a cabo por las mismas para acceder a la información económica de las personas. Se estudia desde la óptica constitucional el levantamiento del secreto bancario, en específico el acceso a los datos financieros por parte de la Administración Tributaria y la Unidad de Análisis Financiero, abarcando los bienes jurídicos que estas protegen, con su fundamento como consagración constitucional.