Desarrollo de una guía de auditoría interna enfocada al riesgo para las entidades de intermediación financiera de la República Dominicana para 2017

Abstract

La medición y el control de los riesgos de las entidades financieras se originan del hecho de que en toda actividad ejecutada genera un riesgo, el cual con las debidas medidas puede ser controlado, cubierto y mejorado dentro de la institución bancaria. Se elabora una guía de procedimientos que incluye la evaluación de riesgo en la ejecución de auditoría interna en las entidades financieras, sustentado por las mejores prácticas. Se evalúan entrevistas realizadas a especialistas en el área profesional, cuáles interrogantes surgen de aquellas normas que influyen y regulan estas instituciones. Se presenta un programa como una iniciativa de mejoras en la práctica de las auditorías basadas en riesgos, propugnando cambios, actualizaciones en las Políticas y Procedimientos de la auditoría interna tomando en cuenta la evaluación de riesgo en una Entidad de Intermediación Financiera. Se recomienda que cualquier cambio que germine como producto de lineamientos, leyes, normas, o cualquier actualización que regule la profesión, deberá ser debidamente evaluada por el Departamento de Auditoría Interna, en este caso en el sector bancario dominicano. Se logra presentar una guía de auditoría basada en riesgos para las instituciones bancarias como un sustento necesario para la ejecución de la auditoría.