Auditoría forense como herramienta de prevención de Fraudes en la gestión gubernamental. Caso: Empresa deTransmisión Eléctrica Dominicana (ETED). Año 2018

Abstract

La Auditoría Forense como herramienta preventiva ayuda a reconocer las áreas que tienen mayor riesgo a sufrir algún tipo de delito patrimonial, cuando los controles internos son violados por los propios integrantes de la organización, son ellos los que se aprovechan y obtienen ventaja de las deficiencias de dichos controles. Considerando la latente amenaza del riesgo de fraude dentro de las organizaciones gubernamentales, se realizó este trabajo de investigación tomando como caso de estudio la Empresa de Transmisión Eléctrica Dominicana (ETED). Mediante el cuestionario aplicado a directivos y empleados, se verificó que el 71% de los encuestados consideraron no estar de acuerdo que las herramientas utilizadas por la empresa en la actualidad para prevención de fraude son efectivas, mientras que el 72% considera que la auditoría forense es importante como método de prevención de fraudes. El 84% consideran que la aplicación de las técnicas preventivas en la empresa podría disminuir las posibilidades de que se me cometan actos ilícitos. En esta investigación se analizaron los aspectos teóricos y legales de la auditoría forense preventiva y como su aplicación ayudaría al fortalecimiento del sistema de control interno de la Empresa de Transmisión Eléctrica Dominicana (ETED) en interés de mitigar el riesgo de fraude, tomando en cuenta los resultados obtenidos.