Prevención de lavado de activos y su incidencia en la gestión financiera de una cooperativa de ahorro y crédito, período enero-diciembre 2018.

Abstract

El lavado de activos y el financiamiento del terrorismo representan una amenaza a la estabilidad económica a nivel mundial, debido a que cualquier entidad se puede ver afectada por los riesgos que de estos se derivan. Con la promulgación de la ley 155-17, contra el lavado de activos y financiamiento del terrorismo, se incluye el sector cooperativo como sujeto obligado. En virtud de esto, esta investigación se enfoca en evaluar el proceso de prevención del lavado de activos y su incidencia en la gestión financiera de una cooperativa de ahorro y crédito, cuyo nombre se mantiene en el anonimato. Este estudio se basó en un enfoque cualitativo, dentro del cual se aplicaron varios tipos de investigaciones como son: exploratoria, descriptiva y explicativa. Se realizó un análisis del proceso de prevención y detección de lavado de activos implementado en la cooperativa, a fin de, evaluar de qué manera el mismo ha incidido en su gestión financiera. Se aplicó una encuesta al personal de la cooperativa objeto de estudio, cuyos resultados sirvieron de base para la proposición de posibles mejoras al sistema ya existente. La cooperativa no ha realizado auditoría externa en materia de lavado de activos; existe debilidad en el programa de formación en materia de lavado de activos; la gestión financiera se vio afectada por las erogaciones realizadas para corresponder a las estipulaciones de la ley 155-17, debido a que estas cifras no estaban incluidas en el presupuesto del período de estudio.